(一)落实国家政策要求：近年来,《管理会计基本指引》《国务院办公厅关于加强三级公立医院绩效考核工作的意见》《关于加强公立医院运营管理的指导意见》等有关文件相继明确提出,推进业务管理与经济管理相融合,建立决策分析体系,强化数据应用,为医院运营管理持续改进提供全面、准确、及时的决策信息,并加强分析结果的应用。

(二)深化医保支付制度改革：随着病种付费工作的全面推进、实行按DRG/DIP收付费方式改革,以及明确病种支付标准,一系列要求倒逼医院进行病种成本费用控制工作。运营数据分析是医院控费工作的一项强力抓手,通过对医院、业务科室、病种、医师个人等运营数据的分析挖掘,发现问题,持续改进,做到了闭环式的管理,从而规范医疗行为,控制费用过快增长,提高运营效率。

(三)引领财务人员积极转型：经济运营分析的主要任务在于及时为医院管理层提供及时、准确的管理信息。传统的核算型财务管理模式已经无法满足现代医院管理制度的需求’“摆数据”模式对于医院精细化的运营管理毫无意义,要通过开展运营数据的分析、挖掘,实现从“核算型”向“价值创造型”的转变,引领医院财务人员适应医院新的管理需求,完善财务管理模式,加强“业财融合”,树立用数据说话的工作理念,将成本效益思维、量化思维等运营管理理念传递给临床业务人员,并融入临床业务管理活动中去,有效指导业务科室提升运营效益。

以临床业务流程为主线,运用管理学方法,利用相关财务、非财务信息,将财务和业务有机融合一起,实时性强化运营数据分析的应用,在医院规划、决策、控制与评价等方面发挥重要作用。济宁医学院附属医院的财务分析、运营数据分析起步比较早,在实践中不断探索、补充及完善,在每个月出具十余张报表的基础上,形成分析报告,并建立相应的制度。

(一)建立定期分析评价机制：由医院运营管理部门,每季度对医院整体经济运行情况、资源配置情况、资源使用效率、业务科室运营指标等情况进行分析、披露,定期召开协调会,及时反馈于医院战略层、经营层、业务层,针对多个问题,采用多部门协作机制共同商议解决方案,可帮助医院提升管理成效,持续改进医疗质量,提高医院整体运营。

(二)构建多层次全方位的运营分析体系：在新医改形势下,遵循国家相关管理制度,结合医院管理需求,我院开展多种形式的运营分析,构建了从院级、科室、病组、医师个人的分类分层式分析体系,建立了数据收集、数据分析、结果反馈、持续改进的动态分析评价机制,实现了上通下达、有效沟通的目标。运营分析报告主要采用比率分析、趋势分析、结构分析等财务分析方法,结合波士顿矩阵、二八法则、PDCA等管理工具,以柱状图、散点图、折线图、饼状图等形式体现。

1.总体运营分析

2.费用控制分析

3.病种专项分析

4.日间手术分析

5.DRG住院服务绩效分析报告

6.绩效面谈

(三)案例介绍(以费用控制专项为例)：以济宁医学院附属医院甲状腺外科的实际历史数据为例,简要介绍如何通过运营数据的分析、挖掘转为业财融合、价值创造的过程。

1.发现科室运营指标异常

运营管理部门在做医院年度运营分析报告时发现:2020年医院总体药材占比下降0.5个百分点,但材料占比反而增加0.9个百分点,百元医疗收入卫生材料支出占比增加1.5个百分点。通过对临床科室的对比分析发现,甲状腺外科的药材占比全院增长最快,2020年同比增加10.4%。此外,住院材料占比增加12%。

2.运营管理部门定量分析

针对科室材料占比增加、次均费用增长过快进行具体材料消耗的原因分析。分析发现,在科室出院病人量降低,手术量较去年同期基本持平的情况下,科室的“超声刀头”“气管插管”和“神经刺激仪套针”三种材料合计增加支出金额516万元,其中仅“超声刀头”消耗增加金额高达402万元,使每位手术病人材料费增加2822元,使住院材料占比增加12%。

3.主管部门定性分析

运营管理部门找出原因后,结合具体的材料消耗,将分析结果逐一向医院管理层、主管部门、临床科室进行反馈,主管部门联合物流中心、临床科室专家等进一步定性分析,结合临床路径、诊疗常规、病种结构等从循证医学角度对上述分析结果进行鉴别,明确了2020年甲状腺外科“超声刀头”使用量确实存在不合理增长。

4.整改落实

针对发现的问题及分析结果,进一步提出整改方案和整改目标,并对医院医用耗材管理办法修订完善。具体整改落实情况如下:其一,严格甲状腺外科超声刀使用指证,要求仅在甲状腺恶性肿瘤需要行甲状腺近全切除的根治手术和腔镜下甲状腺或甲状旁腺的手术中应用;其二,2021年科室超声刀使用率目标值设为35%;其三,医院重新修订《济宁医学院附属医院医用耗材管理办法》,对耗材的采购、验收、储存、申领、发放、使用、管理和监督等环节进一步优化,并针对“超声刀头”等高值耗材制订了专项管控耗材的方案。

5.持续追踪

2021年10月,医务处、物流中心和运营办对甲状腺外科的后续整改情况进行了追踪分析,数据分析显示2021年4—9月甲状腺外科共516台手术使用“超声刀头”,使用率为54.6%,虽然仍高于目标值35%,但较2020年降低了134个百分点。

整改要求科室仅在甲状腺恶性肿瘤需要行甲状腺近全切除的根治手术和腔镜下甲状腺或甲状旁腺的手术中应用“超声刀头”,因此运营办针对“甲状腺恶性肿瘤术”病种进行了追踪,经过医院材料管控之后,甲状腺恶性肿瘤术2021年1—9月比2020年均次费用降低15%,其中材料费下降52%,材料占比明显下降,整改效果明显。

第二,建立多部门联合运营数据分析机制：开展运营数据分析,采取运营管理部门定量分析和业务主管部门定性分析相结合的方式,为推进并完善此项工作,医院建立了由医务处、质控办、物流中心、运营办、医保办等多部门联合检查小组,各部门分工协作,分别从不同角度定期检查指导临床科室工作,及时发现问题、提出建议、落实改进措施,持续提高工作效率。并通过多部门联合机制,相继制定各项规章制度及管理规范,共同规范医疗行为,持续改进了医院运营管理工作。

第三,医院各项运行效率指标均有较大提高：2019年国家绩效考核九项运营效率指标均为满分。

第四,控费效果明显：根据山东省卫健委发布的《山东省三级综合医院住院服务绩效分析报告》,我院在2020年综合绩效排名前10位的医院中“药材占比”最低,并且连续六年控制在全省最低水平。